Czy w 2024 roku deklarację akcyzową od energii elektrycznej z fotowoltaiki powinna złożyć każda firma? Ten obowiązek podatkowy dotyczy wielu przedsiębiorców w Polsce, zwłaszcza w kontekście rosnącej popularności źródeł odnawialnych. Deklaracja akcyzowa fotowoltaika 2024 jest kluczowym dokumentem dla firm korzystających z instalacji fotowoltaicznych do produkcji energii elektrycznej. Kto jest zwolniony i nie musi składać deklaracji akcyzowej od fotowoltaiki? Zgodnie z aktualnymi przepisami, zwolnienie to dotyczy głównie małych producentów energii, którzy spełniają określone kryteria, takie jak produkcja energii na własne potrzeby i nieprzekraczanie ustalonego limitu mocy. Firmy, które nie spełniają tych warunków, są zobowiązane do regularnego składania deklaracji, co jest istotnym elementem regulacji podatkowych w sektorze energetycznym.
Osoby nieprowadzące działalności gospodarczej a podatek akcyzowy
Od 1 lipca 2021 r. weszły w życie zmiany w przepisach podatkowych w ustawie o podatku akcyzowym (art. 24e ust. 2). Przewidują one, że z obowiązku składania deklaracji podatkowych z tytułu tego podatku zwolnione są osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, które dokonują czynności podlegających opodatkowaniu w zakresie wyrobów akcyzowych objętych zerową stawką akcyzy lub objętych zwolnieniem od akcyzy.
Co więcej, 1 lipca 2021 dodano art. 24e do ustawy. Zgodnie z którym osoby fizyczne, które nie prowadzą działalności gospodarczej, a dokonują czynności podlegających opodatkowaniu w zakresie wyrobów akcyzowych objętych zerową stawką akcyzy lub objętych zwolnieniem od akcyzy, nie składają deklaracji podatkowych.
Jakie firmy muszą składać deklarację akcyzową od energii fotowoltaicznej w 2024 roku?
W 2024 roku deklaracja akcyzowa od energii elektrycznej z fotowoltaiki będzie obowiązkowa dla wielu przedsiębiorstw w Polsce. Ta regulacja dotyczy firm korzystających z instalacji fotowoltaicznych do produkcji energii elektrycznej. Zrozumienie, które podmioty są zobligowane do składania takiej deklaracji, jest kluczowe dla właściwego zarządzania obowiązkami podatkowymi.
Zwolnienia z obowiązku składania deklaracji akcyzowej dla małych producentów energii fotowoltaicznej
Nie wszystkie firmy są jednakowo traktowane pod względem obowiązków podatkowych. Kto jest zwolniony i nie musi składać deklaracji akcyzowej od fotowoltaiki? Przepisy szczególnie faworyzują małe przedsiębiorstwa, które produkują energię głównie na własne potrzeby. Firmy te, jeśli nie przekraczają określonych limitów mocy, mogą być zwolnione z tego obowiązku.
Przewodnik po deklaracji akcyzowej dla firm korzystających z fotowoltaiki w Polsce
Dokładne zrozumienie, jak przygotować i złożyć deklarację akcyzową fotowoltaika 2024, jest niezbędne dla każdej firmy działającej w tej branży. Regularne składanie deklaracji jest istotnym elementem regulacji podatkowych w sektorze energetycznym, zapewniającym zgodność z obowiązującymi przepisami.
Zmiana dotycząca obowiązku składania deklaracji akcyzowej dla firm od fotowoltaiki do 1MW
W 2022 roku podmioty prowadzące działalność gospodarczą i posiadające instalację fotowoltaiczną o mocy do 1MW (1000kW) były zobowiązane do składania kwartalnych deklaracji akcyzowych w zakresie zużycia wyprodukowanej energii z paneli fotowoltaicznych, ale nie posiadały obowiązku dokonywania opłat akcyzowych. W 2023 roku nastąpiła zmiana w zakresie tego obowiązku.
Zgodnie z Ustawą z dnia 6 grudnia 2008 r o podatku akcyzowym Art. 24.1. na dzień 2024-01-24 przepis dotyczący składania deklaracji akcyzowych nie ma zastosowania do podmiotu (…) w zakresie zużycia energii elektrycznej wyprodukowanej przez ten podmiot z generatorów o łącznej mocy nieprzekraczającej 1 MW, pod warunkiem, że od wyrobów energetycznych wykorzystywanych do produkcji tej energii elektrycznej została zapłacona akcyza w należnej wysokości.
Poniżej fragment Ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r o podatku akcyzowym Art. 24.1. na dzień 2024-01-24
Art. 24. 1. W przypadku energii elektrycznej podatnik jest obowiązany, bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru oraz obliczać i wpłacać akcyzę na rachunek właściwego urzędu skarbowego, w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym:
1) upłynął termin płatności wynikający z faktury, a jeżeli termin ten nie został określony – po miesiącu, w którym wystawiono fakturę – w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego energii elektrycznej przez nabywcę końcowego;
2) upłynął termin płatności określony w umowie właściwej dla rozliczeń z tytułu dostaw energii elektrycznej albo, jeżeli termin ten nie został określony w umowie
– upłynął termin płatności wynikający z faktury lub innego dokumentu wystawionego przez podatnika, z którego wynika zapłata należności za sprzedaną przez podatnika energię elektryczną, a jeżeli termin płatności nie został określony w umowie ani w fakturze lub w tym dokumencie albo gdy z faktury nie wynika należność za energię elektryczną sprzedaną w tym okresie
– po miesiącu, w którym wystawiono fakturę lub ten dokument – w przypadku sprzedaży energii elektrycznej nabywcy końcowemu na terytorium kraju;
3) nastąpiło zużycie energii elektrycznej – w przypadkach, o których mowa w art. 9 ust. 1 pkt 3, 4 i 6.
2. (uchylony)
3. Przepis ust. 1 pkt 3 nie ma zastosowania do podmiotu, o którym mowa w art. 16 ust. 7a pkt 1, w zakresie zużycia energii elektrycznej wyprodukowanej przez ten podmiot z generatorów o łącznej mocy nieprzekraczającej 1 MW, pod warunkiem że od wyrobów energetycznych wykorzystywanych do produkcji tej energii elektrycznej została zapłacona akcyza w należnej wysokości.
4. W przypadku gdy moc generatorów produkujących energię elektryczną z odnawialnych źródeł energii w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 20 lutego 2015 r. o odnawialnych źródłach energii jednostki organizacyjnej jednostki samorządu terytorialnego przekroczy 1 MW, jednostka samorządu terytorialnego składa deklarację podatkową, w której wykazuje energię elektryczną w zakresie odnoszącym się do tej jednostki organizacyjnej.
Polska Energia prowadzi blog z aktualnościami i informacjami dotyczącymi takich tematów jak: instalacje fotowoltaiczne, dotacje, magazyny energii, czy ładowarki do samochodów elektrycznych. Kliknij WIEDZA i dowiedz się więcej…
Największa instalacja fotowoltaiczna w Andrychowie
Instalacja PV o mocy 800 kWp, należy do kategorii średnich instalacji fotowoltaicznych. To inwestycja, która znacząco wpływa na efektywność energetyczną dużych przedsiębiorstw. Tego typu systemy
Polska Energia na Regionalnym Forum Energetycznym Województwa Śląskiego 2025
W dniach 27–28 listopada 2025 r. zespół Polska Energia uczestniczy w kolejnym Regionalnym Forum Energetycznym Województwa Śląskiego, odbywającym się w hotelu STOK w Wiśle. To
Szkolenie strażaków OSP z gminy Wieprz. Wiedza, która realnie podnosi bezpieczeństwo
8 listopada 2025 roku odbyło się kolejne specjalistyczne szkolenie, tym razem dla druhów Ochotniczych Straży Pożarnych z gminy Wieprz. Wydarzenie zorganizowano w ramach działań na